Бюджетирование в 1С

Бюджетирование – это неотъемлемая часть процесса управления любой компании. Каждый финдиректор и/или руководитель анализирует доходы с расходами, подсчитывает планируемые остатки денежных средств, планирует затраты и принимает решение об эффективности расходов. Каждый из этих моментов считается элементом бюджетирования.

Записывайтесь на бесплатные вебинары по финансам, бюджетированию, автоматизации процессов в Первом Бите

Что такое бюджетирование?

На самом деле определений бюджетированию довольно много. Мы собрали для вас самые основные моменты, которые раскрывают суть бюджетирования:

это процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.
процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.
бюджетное управление, то есть планирование будущей деятельности предприятия и подготовки управленческих решений на основе анализа отклонений фактических показателей от плановых.
это практическая реализация в информационной системе концепции и методологии бюджетного планирования предприятия.
это набор взаимосвязанных планов, выраженных в финансовых и/или натуральных показателях на определенный промежуток времени.

Итак, подведем итог:

Бюджетирование – процесс составления планов показателей деятельности предприятия и контроля за их исполнением.

Задачи бюджетирования

Единого подхода к определению задач бюджетирования нет. Но, так или иначе, все сходятся на основном их перечне.

К числу основных задач бюджетирования относятся:

обеспечение текущего планирования;
обеспечение координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;
обоснование затрат предприятия;
создание базы для оценки и контроля планов предприятия;
исполнение требований законов и контрактов.

При этом главной задачей бюджетирования является обоснованное планирование деятельности предприятия с целью обеспечения текущего контроля деятельности.

Задачи определяют методы достижения целей. Другими словами цель – конечный результат деятельности, задачи – необходимые этапы достижения целей.

Таким образом, необходимость использования системы бюджетирования – обеспечение предсказуемости и управляемости работы предприятия.

Виды бюджетов

Существуют разные классификации видов бюджетов компаний. Группируются они в зависимости от конкретных целей классификации.

Предлагаем пользоваться наиболее простой и понятной классификацией финансовых (итоговых) бюджетов предприятия:

бюджет доходов и расходов (БДР);
бюджет движения денежных средств (БДДС);
прогнозный баланс – бюджет по балансовому листу (ББЛ).

Это основные бюджеты, которые и образуют бюджетный процесс. Все остальные бюджеты необходимы для составления этих трех основных бюджетов и служат источниками информации для них.

Рассмотрим итоговые формы бюджетного процесса более подробно.

Бюджет доходов и расходов (БДР – прогнозный отчет о прибылях и убытках)

Здесь рассчитывают прогнозные значения: объема продаж, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и др. Большая часть исходных данных формируется в ходе построения операционных бюджетов.

Важнейший результат этой формы – прогнозная величина прибыли и оценка рентабельности предприятия.

Форму БДР мы можем составить произвольно, как правило, увеличивая количество статей, тем самым, делая бюджет более детализированным.

Состав статей БДР определяется в зависимости от необходимой для предприятия степени детализации.

Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Он строится с учетом налога на добавленную стоимость и, по сути, отражает именно денежные потоки предприятия.

Второе отличие БДДС от БДР состоит в том, что затраты и доходы в бюджете движения денежных средств отражаются по оплате, а бюджет доходов и расходов отражает отгрузку продукции и списание затрат.

Третье отличие выражается различиями в структуре самих бюджетов. Некоторые статьи отражаются только в БДР и не отражаются в БДДС и наоборот.

Итоговая форма бюджетирования – прогнозный баланс

Позволяет прогнозировать остатки по основным статьям бухгалтерского баланса:

внеоборотные активы;
запасы и затраты;
дебиторская задолженность;
денежные средства;
долгосрочные пассивы;
кредиторская задолженность и др.

Каждая укрупненная балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму для статей активов и пассивов соответственно:

А = Сн + Од - Ок,

П = Сн + Ок - Од,

где А — расчетная величина активов (конечное сальдо);

П — расчетная величина пассивов (конечное сальдо);

Сн — начальное сальдо (из отчетности);

Ок — оборот по кредиту (прогнозная оценка);

Од — оборот по дебету (прогнозная оценка).

Важнейший результат данной формы – оценка величины активов (средств предприятия) и пассивов (источников их образования), а также определение прогнозных величин дебиторской и кредиторской задолженности.

Обратите внимание, что все бюджеты компании должны составляться с использованием финансовой модели бюджетирования. Поэтому мы рекомендуем автоматизировать все процессы бюджетирования вашего предприятия.

Бюджетирование в 1С помогает эффективно управлять финансами. Вам будут доступны контроль исполнения и корректировка бюджетов, план-фактный и факторный анализы.

Решения содержат в себе подробный механизм для всех процессов бюджетирования:

Планирование

Постановка целей предприятия и бизнес-планирование
Планирование бюджета предприятия

Исполнение

Учет фактических операций в разрезе ЦФУ, статей, бюджетов по периодам
Мониторинг и анализ исполнения бюджета

Контроль

Проверка расходов на соответствие бюджету
Корректировка и актуализация бюджета.

Анализ

Анализ план-фактных отклонений
Выявление причин, для принятия управленческих решений

Особо важным этапом является выбор программного продукта, поскольку от его грамотного и эффективного использования в целом зависит успешность внедрения автоматизации учета.

БИТ.ФИНАНС

Программное обеспечение интегрируется с продуктами компании 1С и позволяет автоматизировать различные процессы, в том числе:

бюджетирование;
контроль исполнения договоров;
план-факторный анализ;
формирование отчетности по МСФО;
контроль движения денежных средств;
консолидацию отчетности группы компаний.

Достоинствами использования БИТ.ФИНАНС считаются многосценарное планирование бюджета компании, ведение учета по международным стандартам параллельно с российскими, консолидация корпоративной отчетности в единой информационной среде, формирование отчетов с различными финансовыми показателями.

БИТ.ФИНАНС предпочтительнее использовать большим корпорациям и группам компаний, поскольку программа может обрабатывать и анализировать большой объем информации. Кроме того, БИТ.ФИНАНС имеет несколько конфигураций, учитывающих требования конкретных пользователей, к примеру, "Управленческий учет" для бухгалтерии, комплексной автоматизации, управления производственным предприятием, строительства.