Скидки оформляются выпиской дополнительного счета-фактуры. В Кодексе РК от 25 декабря 2017 года № 120 – VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), предусмотрены нормы по корректировке оборота при предоставлении скидки и выписке счета-фактуры. В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК, выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 НК; несоблюдения требований статьи 197 НК. Согласно пункту 2 статьи 383 НК корректировка производится в случаях: полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; изменения условий сделки; изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги.
Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса); скидки с цены, скидки с продаж; возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 НК; наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота. Пунктом 5 статьи 383 Налогового кодекса установлено, что сумма корректировки размера, облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки. В соответствии с пунктом 3 статьи 420 НК дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
Дополнительный счет-фактура в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
Выписка дополнительного счета-фактуры. В конфигурации выписка дополнительного счета-фактуры возможна на основании:
1. Документов возврата товаров, работ, услуг (документ Возврат ТМЗ от покупателя- полный возврат товара или частичный);
2. При регистрации прочих операций в целях НДС с видом Корректировка оборота (При предоставлении скидки проводим документ Регистрация прочих операций по реализованным товарам, работам, услугам. Этим документом корректируем НДС, а доход корректируем ручными проводками - Документ Операция).
При создании документа Счет-фактура (выданный), в таком счете-фактуре автоматически будет указан вид Дополнительный. Если документ возврата или регистрации прочих операций оформлен на основании документа реализации, к которому зарегистрирован исходный счет-фактура, то в документе также будет указан основной счет-фактура, к которому выписывается дополнительный.
Выписка дополнительного счета-фактуры в электронном виде.
Для выписки дополнительного счета-фактуры в электронном виде, в нижней части документа в строке способ выставления указывается – в электронном виде и по гиперссылке Создать ЭСФ создается новый документ Электронный счет-фактура. В соответствии с правилами заполнения электронных счетов-фактур, в дополнительном счете-фактуре указываются сведения о связанном электронном счете-фактуре. В документе указывается номер, дата, регистрационный номер исходного электронного счета-фактуры. Данные в счете фактуре заполняются автоматически на основании данных, введенных в системе. При необходимости их можно отредактировать, воспользовавшись кнопкой Редактировать документ. Проверить корректность заполненных сведений, а также различия между основным и дополнительным ЭСФ на их допустимость, можно по кнопке Проверить. При наличии недопустимых расхождений или иных несоответствия, системой выдается предупреждающее сообщение с описанием возможного несоответствия.