Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.60.59.
Для автоматического отражения выплаты и налогового учета дивидендов предназначен документ Начисление дивидендов (раздел Зарплата и кадры или раздел Операции).
Документ Начисление дивидендов имеет ограничения:
- он не предназначен для отражения выплат дивидендов по акциям (используется только для ООО);
- учредители (участники) ООО должны иметь статус резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов налог следует исчислять по ставкам, определенным международными договорами;
- ООО не участвует в других организациях, иначе налог с дивидендов следует рассчитывать по сложной формуле в соответствии с пунктом 5 статьи 275 НК РФ.
В перечисленных ситуациях для начисления дивидендов и налога следует использовать документ Операция.
В документе Начисление дивидендов указывается получатель дивидендов - юридическое лицо, период, за который начислены дивиденды, и сумма дивидендов.
Для получателя дивидендов-юридического лица в форме документа автоматически рассчитывается налог на прибыль, уплачиваемый при исполнении обязанностей налогового агента, по ставке 13 %. Если сумма налога, указанная в поле Налог на прибыль, равна нулю, то сумма дивидендов отразится в декларации по налогу на прибыль как дивиденды, налог с которых исчислен по ставке 0 %.
Непосредственно из формы документа Начисление дивидендов по кнопке Выплатить можно перейти в форму Дивиденды - помощника выплаты дивидендов.
В форме Дивиденды автоматически создается комплект документов на выплату:
- платежное поручение на перевод дивидендов юридическому лицу;
- платежное поручение на уплату налога на прибыль.
Для отражения выплаты дивидендов в документах Платежное поручение и Списание с расчетного счета используется вид операции Перечисление дивидендов.
Информация о выплаченных дивидендах автоматически отражается в декларации по налогу на прибыль (действующая форма утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@):
- в Разделе А Листа 03;
- в Разделе В Листа 03;
- в Подразделе 1.3 Раздела 1.
См. также:
Как начислить и выплатить дивиденды физическому лицу-участнику ООО (+ видео)